Mục lục:
Kế thừa từ một sự tin tưởng nghe có vẻ như là một giấc mơ trở thành sự thật, nhưng nó không phải không có ý nghĩa về thuế. Nếu người chú già thân yêu của bạn chết và để lại cho bạn 50.000 đô la theo di chúc, Dịch vụ Doanh thu Nội bộ sẽ không xem xét thu nhập này và bạn không phải trả thuế cho tiền mặt. Quy tắc cơ bản này có thể thay đổi nếu bạn thừa kế từ một ủy thác thay thế.
Trách nhiệm thuế Trust Trust
Một ủy thác là một thực thể pháp lý được thiết lập để giữ tiền mặt và tài sản của ai đó và chuyển chúng cho những người thụ hưởng sau khi anh ta chết mà không cần phải có chứng thực di chúc. Có hai loại tín thác cơ bản - có thể hủy ngang và không thể hủy ngang. Thông minh về thuế, họ khác nhau chủ yếu trước cái chết của người cấp. Sau khi chết, khi những người thụ hưởng bắt đầu thừa kế, IRS đối xử với họ phần lớn giống nhau. Thu nhập được tạo ra hoặc kiếm được từ các tài sản nắm giữ trong ủy thác phải chịu thuế đối với ủy thác.
Phân phối bắt buộc
Mọi thứ thay đổi khi một sự tin tưởng tạo ra sự phân phối cho những người thụ hưởng của nó. Nếu các bản phân phối là bắt buộc - như khi tài liệu hình thành của ủy thác nói rằng thu nhập phải được phân phối cho người thụ hưởng - thì thay đổi gánh nặng thuế cho những người thụ hưởng. Ủy thác phải cấp cho mỗi người thụ hưởng Mẫu K-1 vào cuối năm, cho thấy tổng số tiền họ nhận được và số tiền đó là thu nhập chịu thuế đối với lợi tức cá nhân của mỗi người thụ hưởng. Ủy thác trả thuế chỉ dựa trên thu nhập mà nó không phân phối cho người thụ hưởng.
Các khoản khấu trừ ủy thác
IRS có các biện pháp bảo vệ tại chỗ để đảm bảo rằng các quỹ tín thác và người thụ hưởng của họ không phải trả thuế cho cùng một khoản thu nhập. Các khoản ủy thác được khấu trừ vào tờ khai thuế của họ cho tất cả thu nhập được phân phối và chuyển sang người thụ hưởng và được báo cáo trên Mẫu K-1.
Phân phối tùy ý
Không phải tất cả các quỹ tín thác đều đặt ra các điều khoản cụ thể để phân phối cho người thụ hưởng. Nếu người được ủy thác có quyền kiểm soát các phân phối - anh ta có thể quyết định khi nào và nếu người thụ hưởng nhận được tiền và bao nhiêu - những phân phối này được xem xét tùy ý. Sự tin tưởng không thể thay đổi trách nhiệm thuế đối với các phân phối này cho những người thụ hưởng. Nó không thể phát hành Mẫu K-1 hoặc khấu trừ cho số tiền được phân phối. Ủy thác trả thuế cho thu nhập này, mặc dù nó được phân phối cho những người thụ hưởng. Nếu bạn là người thụ hưởng của một ủy thác và bạn không chắc việc phân phối là tùy ý hay bắt buộc, hãy tham khảo ý kiến luật sư hoặc chuyên gia thuế - nó có thể tạo ra một sự khác biệt đáng kể trên tờ khai thuế của bạn.