Mục lục:
- Tài sản thị trường tin cậy
- Tin tưởng tài sản phi thị trường
- Quan hệ đối tác hạn chế
- Tham khảo ý kiến kế toán thuế ủy thác
Các tài khoản ủy thác không thể hủy ngang không phát hành Mẫu 1099 để ủy thác cho người thụ hưởng để báo cáo thuế. Tín thác là người nộp thuế và có thể nhận Mẫu 1099 từ một số tài sản nhất định để báo cáo về tờ khai thuế ủy thác Mẫu 1041. Khi chuẩn bị tờ khai thuế ủy thác Mẫu 1041 hoàn tất, một mẫu thông tin thuế Mẫu K-1 gửi cho người thụ hưởng ủy thác để đưa vào bất kỳ tờ khai thuế thu nhập cá nhân nào người thụ hưởng phải nộp.
Tài sản thị trường tin cậy
Hầu hết các danh mục đầu tư ủy thác bao gồm chứng khoán thị trường và chứng khoán trái phiếu. Vì các chứng khoán có thể bán được trên nền tảng hoạt động ủy thác, 1099 không phát hành tín nhiệm đối với các chứng khoán này. Một nền tảng hoạt động ủy thác tương tự như cách các tài khoản môi giới hoạt động. Khi một khách hàng có tài khoản môi giới, anh ta sẽ nhận được một Mẫu 1099 do công ty môi giới chuẩn bị cho tất cả các chứng khoán được giữ trong tài khoản của mình. Các hoạt động ủy thác không thể hủy ngang là tương tự, nhưng những người thụ hưởng ủy thác sẽ nhận được Mẫu K-1 thay vì 1099.
Tin tưởng tài sản phi thị trường
Một số loại tài sản ủy thác nhất định sẽ nhận được Mẫu 1099 mà kế toán thuế ủy thác sử dụng để chuẩn bị tờ khai thuế ủy thác Mẫu 1041. Ví dụ: các tài sản ủy thác không thể hủy ngang như chứng chỉ tiền gửi không giao dịch trên thị trường trao đổi công khai sẽ phát hành Mẫu 1099 sự tin tưởng Nếu ủy thác nắm giữ các chính sách bảo hiểm đáo hạn trong năm tính thuế, ủy thác sẽ nhận được Mẫu 1099 để báo cáo bất kỳ khoản lãi suất nào mà chính sách bảo hiểm kiếm được trước khi thanh toán chính sách cho ủy thác.
Quan hệ đối tác hạn chế
Có những trường hợp mà một ủy thác nắm giữ mối quan tâm trong một quan hệ đối tác hạn chế không giao dịch trên các sàn giao dịch công cộng. Quan hệ đối tác hạn chế không phát hành Mẫu 1099 cho ủy thác, vì họ nộp tờ khai thuế phát hành Mẫu K-1 giống như ủy thác không thể hủy ngang. Một tờ khai thuế ủy thác không thể hủy ngang Mẫu 1041 hầu như luôn có sự chậm trễ trong quá trình chuẩn bị khi ủy thác sở hữu các lợi ích hợp tác hạn chế, vì Mẫu K-1 không có thời hạn giống như Mẫu 1099. Kế toán thuế ủy thác không thể hoàn thành Mẫu ủy thác 1041 cho đến khi nhận được đối tác hạn chế K-1, điều này gây ra sự chậm trễ trong những người thụ hưởng ủy thác không thể hủy ngang nhận thông tin thuế cho tờ khai thuế cá nhân.
Tham khảo ý kiến kế toán thuế ủy thác
Nếu người thụ hưởng ủy thác có bất kỳ câu hỏi nào liên quan đến thông tin thuế ủy thác, anh ta nên tham khảo ý kiến của kế toán thuế chịu trách nhiệm chuẩn bị tờ khai thuế ủy thác Mẫu 1041. Cũng rất hữu ích cho người thụ hưởng ủy thác để tư vấn cho người khai thuế cá nhân của mình và sắp xếp một cuộc tư vấn giữa người khai thuế cá nhân và kế toán thuế ủy thác. Điều này sẽ đảm bảo không có bất ngờ nào vào cuối năm thuế ủy thác có thể tạo ra các hình phạt với Dịch vụ doanh thu nội bộ.