Mục lục:
Khi một công ty thanh lý tài sản của mình một phần hoặc toàn bộ, công ty có thể phát hành thanh lý phân phối, còn được gọi là thanh lý cổ tức, cho các cổ đông. Một công ty có thể đưa ra các phân phối thanh lý không trả tiền, cổ tức thanh lý tiền mặt hoặc cả hai. Dịch vụ doanh thu nội bộ yêu cầu người nhận phân phối thanh lý tiền mặt để ghi lại số tiền anh ta nhận được trên Dòng 8 của Mẫu 1099-DIV. Để IRS xem phân phối thanh lý tiền mặt là chịu thuế cho người nhận, số tiền nhận được phải vượt quá cơ sở của người nộp thuế trong cổ phiếu của công ty.
Nền tảng
Nói chung, cơ sở của một cổ đông bằng với số tiền anh ta trả để mua cổ phiếu trong một công ty, bao gồm cả hoa hồng và phí liên quan. Nếu một người thừa nhận quyền sở hữu cổ phiếu thông qua các phương tiện khác ngoài việc mua nó, IRS cung cấp các hướng dẫn để xác định cơ sở của cá nhân trong cổ phiếu trong Ấn phẩm 550 của IRS. đòi hỏi người nhận phải đảm nhận giá trị thị trường hợp lý của cổ phiếu tại thời điểm người chết qua đời làm cơ sở của mình trong chứng khoán. Mặt khác, nếu một người nhận cổ phiếu dưới dạng thanh toán cho các dịch vụ, IRS yêu cầu anh ta yêu cầu giá trị thị trường của cổ phiếu là thu nhập và giả định số tiền được yêu cầu làm cơ sở của anh ta trong cổ phiếu.
Lãi so với thua lỗ
Một công ty có thể đưa ra các phân phối thanh lý tiền mặt trong một hoặc nhiều đợt. Nếu tổng số tiền mà một cổ đông nhận được vượt quá cơ sở của người nộp thuế trong cổ phiếu của công ty, anh ta ghi nhận mức tăng vốn trên thuế liên bang của mình. Nếu một người nhận được các khoản phân phối thanh lý tiền mặt bằng một khoản tiền nhỏ hơn cơ sở của anh ta trong cổ phiếu của công ty, anh ta sẽ bị mất vốn.
Ngắn hạn hoặc dài hạn
Khoảng thời gian người nộp thuế sở hữu cổ phiếu do tập đoàn thanh lý phát hành xác định xem anh ta ghi lại khoản lãi hoặc lỗ vốn là ngắn hạn hay dài hạn đối với thuế liên bang của mình. Thời gian nắm giữ của một người bắt đầu một ngày sau khi anh ta mua cổ phiếu trong một công ty và kết thúc vào ngày sau khi anh ta nhận được khoản thanh toán, hoặc phân phối thanh lý cuối cùng, cho cổ phiếu. Nếu người nộp thuế nắm giữ một cổ phiếu trong một năm hoặc ít hơn, IRS coi khoản lãi hoặc lỗ vốn của mình là ngắn hạn. Nếu thời gian nắm giữ của một người vượt quá một năm, IRS xem khoản lãi hoặc lỗ vốn của mình là dài hạn.
Nhiều mua lại
Nếu người nộp thuế mua cổ phiếu trong một công ty trong một số giao dịch riêng biệt và công ty quyết định thanh lý hoàn toàn tài sản của mình, IRS yêu cầu cổ đông phải phân phối bất kỳ phân phối thanh lý tiền mặt nào trên mỗi khối cổ phiếu khác nhau mà anh ta sở hữu. Nói cách khác, người nộp thuế phải chia số cổ phần anh ta mua trong mỗi giao dịch cho tổng số cổ phần anh ta sở hữu để xác định số tiền lãi hoặc lỗ vốn của anh ta. Nếu công ty quyết định chỉ thanh lý một phần tài sản của mình thay vào đó, IRS yêu cầu cùng một cổ đông áp dụng số tiền anh ta nhận được dưới dạng phân phối thanh lý tiền mặt chỉ với bộ cổ phiếu mà anh ta muốn mua để đổi lấy việc phân phối.