Cách tính dòng tiền từ hoạt động kinh doanh

Một công ty báo cáo dòng tiền từ hoạt động điều hành, đó là tiền mặt mà họ tạo ra từ hoạt động cốt lõi của mình, trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Tiền mặt từ hoạt động điều hành thường là thước đo hiệu quả hoạt động của công ty tốt hơn thu nhập ròng hoặc thu nhập, bởi vì thu nhập ròng có thể bị bóp méo bởi kế toán dựa trên dồn tích và các khoản mục không dùng tiền mặt như chi phí khấu hao. Bạn có thể đo dòng tiền từ các hoạt động bằng phương pháp gián tiếp, điều chỉnh thu nhập ròng của công ty đối với các mặt hàng không dùng tiền mặt, các mặt hàng không phải là một phần của hoạt động cốt lõi của nó và thay đổi trong các mục trong bảng cân đối kế toán nhất định. Điều chỉnh này cung cấp kết quả chỉ hiển thị tiền mặt được tạo ra từ hoạt động hàng ngày của nó.

Phương pháp gián tiếp điều chỉnh doanh thu và chi phí dựa trên dồn tích vào tiền mặt.

Bậc thang

Xác định số tiền thu nhập ròng và chi phí khấu hao của một công ty từ báo cáo thu nhập gần đây nhất của công ty.

Bậc thang

Xác định số tiền lãi hoặc lỗ trên báo cáo thu nhập. Những mục này không phải là một phần của hoạt động bình thường của công ty và phải được loại bỏ khỏi thu nhập ròng. Lợi nhuận và thua lỗ bao gồm các khoản như lợi nhuận từ việc bán thiết bị và được liệt kê trong phần gọi là "lãi / lỗ không hoạt động" hoặc "thu nhập / lỗ khác".

Bậc thang

Tìm số lượng của từng khoản mục trong phần "tài sản hiện tại" và "khoản nợ hiện tại" trong bảng cân đối kế toán gần đây nhất của công ty và bảng cân đối kế toán của kỳ kế toán trước. Tài sản hiện tại bao gồm các khoản mục như tài khoản phải thu và hàng tồn kho, và các khoản nợ hiện tại bao gồm các khoản như tài khoản phải trả và tiền lương phải trả.

Bậc thang

Trừ từng số tiền trong giai đoạn trước từ số tiền trong giai đoạn gần nhất để xác định số tiền tăng hoặc giảm. Kết quả dương tính là tăng và kết quả âm là giảm. Ví dụ: trừ $ 10.000 trong các tài khoản phải thu trong giai đoạn trước từ $ 12.000 trong giai đoạn gần đây nhất. Điều này tương đương với mức tăng 2.000 đô la.

Bậc thang

Thêm chi phí khấu hao và tổn thất, và trừ đi thu nhập từ thu nhập ròng. Ví dụ: thêm 100.000 đô la chi phí khấu hao và 50.000 đô la thua lỗ và trừ đi 60.000 đô la tiền lãi từ 700.000 đô la thu nhập ròng: 700.000 đô la cộng với 100.000 đô la cộng với 50.000 đô la trừ 60.000 đô la tương đương với 790.000 đô la.

Bậc thang

Trừ đi từ kết quả của bạn bất kỳ sự gia tăng nào trong tài sản hiện tại và thêm bất kỳ sự sụt giảm nào trong tài sản hiện tại ngoại trừ tiền mặt. Ví dụ: trừ đi khoản tăng hàng tồn kho 20.000 đô la và thêm khoản giảm 50.000 đô la trong các khoản phải thu: $ 790.000 trừ đi 20.000 đô la cộng với 50.000 đô la tương đương với 820.000 đô la.

Bậc thang

Thêm vào kết quả của bạn bất kỳ sự gia tăng nào trong các khoản nợ hiện tại và trừ đi mọi khoản giảm trong các khoản nợ hiện tại. Ví dụ: thêm một khoản tăng 100.000 đô la trong các tài khoản phải trả và trừ đi 10.000 đô la tiền lương phải trả: 820.000 đô la cộng với 100.000 đô la trừ đi 10.000 đô la tương đương với 910.000 đô la. Đây là tổng dòng tiền từ hoạt động kinh doanh trong kỳ kế toán gần đây nhất.