Mục lục:
Một trong những tính năng hấp dẫn nhất về niên kim là họ chuyển trực tiếp đến người thụ hưởng của họ, bỏ qua chứng thực di chúc, khi cái chết của chủ sở hữu của họ. Chúng là một cách hiệu quả để tạo ra tiền mặt cho một gia đình khi tất cả các tài sản khác bị đóng băng trong chứng thực di chúc, một quá trình có thể mất tới một năm. Tuy nhiên, không giống như hầu hết các sản phẩm bảo hiểm khác, niên kim chịu một gánh nặng thuế tiềm tàng khi chúng được thanh lý.
Thuế thừa kế
Tại Hoa Kỳ, chỉ có sáu tiểu bang - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey và Pennsylvania - áp thuế đối với tiền thừa kế. Nếu người quá cố sống ở một trong những tiểu bang này vào lúc chết, bất kỳ khoản tiền nào anh ta để lại, bao gồm cả niên kim, đều phải chịu thuế thừa kế, thường được khấu trừ từ số tiền do người thụ hưởng. Mỗi tiểu bang có quy tắc, tỷ lệ và ngưỡng riêng, nhưng tất cả vợ chồng được miễn từ việc trả thuế thừa kế. Đối với những người thụ hưởng khác, mối quan hệ gia đình với người quá cố càng gần, mức thuế sẽ càng thấp. Không có thuế thừa kế liên bang.
Thuế bất động sản
Chính phủ liên bang áp thuế bất động sản, cũng như 12 tiểu bang và Quận Columbia. Đối với các cá nhân tử vong vào năm 2015, thuế bất động sản liên bang được áp dụng cho phần tài sản của người quá cố vượt quá 5,43 triệu đô la - hoặc gấp đôi so với các cặp vợ chồng. Giá trị của tất cả các niên kim sở hữu được bao gồm trong tính toán của bất động sản cho thuế bất động sản liên bang và tiểu bang như nhau. Các tiểu bang tính thuế bất động sản đều có quy tắc, tỷ lệ và ngưỡng riêng, nhưng tất cả được miễn thuế bất động sản bất kỳ phần nào được thừa kế bởi người phối ngẫu của người quá cố.
Thuế thu nhập
Có hay không một niên kim được thừa kế phải chịu thuế thừa kế hoặc thuế bất động sản, người thụ hưởng chịu thuế thu nhập. Cũng giống như bất kỳ tài khoản đủ điều kiện nào khác, chẳng hạn như tài khoản hưu trí 401 (k) hoặc tài khoản hưu trí cá nhân, toàn bộ giá trị của một niên kim đủ điều kiện, được mua bằng tiền được hoãn thuế, sẽ phải chịu thuế thu nhập.
Không giống như các khoản đầu tư khác, cơ sở chi phí của một niên kim không được tính toán lại hoặc "tăng cường", kể từ cái chết của người quá cố. Thay vào đó, cơ sở chi phí vẫn là những gì người quá cố trả cho nó.
Tuy nhiên, đối với một niên kim không đủ tiêu chuẩn, thuế thu nhập chỉ do thu nhập của niên kim hoặc phần giá trị của niên kim vượt quá số tiền ban đầu được trả cho nó. Bất kỳ khoản nào chịu thuế thu nhập được coi là thu nhập bình thường. Thuế phải trả cho các khoản tiền khi bạn nhận được chúng, cho dù bạn thanh lý toàn bộ niên kim, rút tiền một phần hoặc nhận thanh toán định kỳ thường xuyên.