Mục lục:
Một số tiểu bang cho phép các thực thể thông qua nộp một lợi nhuận tổng hợp duy nhất cho tất cả các chủ sở hữu không cư trú của họ. Quan hệ đối tác, tập đoàn S và công ty trách nhiệm hữu hạn là những thực thể thông qua với nhiều thành viên. Lợi nhuận từ thực thể chuyển qua từng thành viên, người sau đó phải khai báo những lợi nhuận đó trên lợi nhuận cá nhân. Có thể nộp một tờ khai thuế duy nhất cho tất cả các thành viên của một thực thể thông qua là một thuận tiện lớn và cung cấp các lợi thế khác. Tuy nhiên, trước khi nộp tờ khai tổng hợp, hãy hiểu những nhược điểm có thể có.
Tiết kiệm thuế
Một lợi thế rõ ràng của lợi nhuận tổng hợp là nó tiết kiệm cho mỗi thành viên không cư trú của thực thể thông qua chi phí nộp một khoản hoàn trả cá nhân cần thiết bởi tư cách thành viên trong thực thể. Trong một số trường hợp, ưu điểm này vượt trội hơn bất kỳ nhược điểm nào có thể có. Một cố vấn đầu tư do SEC đăng ký, chẳng hạn, có thể có 10 đối tác. Nếu cố vấn có khách hàng ở 15 tiểu bang - có khả năng là cố vấn đầu tư lớn hơn - mỗi đối tác thường nộp một khoản hoàn trả ở mỗi tiểu bang nơi đối tác kinh doanh. Trong ví dụ, điều này đòi hỏi 150 tờ khai thuế trùng lặp cao. Thay vào đó, quan hệ đối tác nộp một lợi nhuận tổng hợp duy nhất ở mỗi trạng thái cho phép nó. Về mặt kỹ thuật, khoản hoàn trả này là tiền lãi cá nhân mà mỗi người có thu nhập không phải là người phải nộp, ngoại trừ đó là hồ sơ tổng hợp của tất cả các khoản hoàn trả cá nhân trên một biểu mẫu.
Lợi thế cho nhà đầu tư thụ động
Lợi nhuận tổng hợp đặc biệt thuận lợi cho những người không cư trú là thành viên của các mối quan hệ đối tác hạn chế vì trong nhiều trường hợp, đối tác chung đã có sẵn thông tin thu nhập để nộp đơn và được biên chế để hoàn thành lợi nhuận tổng hợp với một nỗ lực tối thiểu. Trong một số trường hợp, đối tác chung có thể nộp tờ khai tổng hợp mà không mất phí. Khi đối tác chung tính phí cho từng đối tác hạn chế cho việc nộp đơn, nó vẫn có khả năng thấp hơn chi phí nộp đơn cho mỗi nhà đầu tư.
Nhược điểm về chi phí
Một bất lợi rõ ràng cho những người tham gia khai thuế tổng hợp là các tiểu bang thường tính thuế cho mỗi thành viên ở mức thuế suất biên cao nhất. Đôi khi, thay vào đó, nhà nước tính thuế suất thuế doanh nghiệp. Trong cả hai trường hợp, một số người tham gia bị đánh thuế ở mức cao hơn so với hoàn cảnh tài chính của họ sẽ yêu cầu nếu họ nộp riêng. Các quốc gia cũng có thể giới hạn các khoản tín dụng thuế đối với các khoản lãi gộp này hoặc không cho phép các khoản lỗ hoặc các khoản khấu trừ hoạt động ròng có thể được phép trên lợi nhuận cá nhân. Theo tính chất nhóm của nó, lợi nhuận tổng hợp không tận dụng các miễn trừ cá nhân được phép của mỗi người tham gia.
Bù đắp những nhược điểm
Mặc dù người tham gia hoàn trả tổng hợp có thể trả với mức thuế cao hơn ở các bang mà cô ấy không phải là cư dân so với trường hợp nộp hồ sơ cá nhân, nhà nước của người tham gia thường cho phép bù đắp tín dụng thuế. Một lợi thế đáng kể khác là người đăng ký lợi nhuận tổng hợp không bắt buộc phải thực hiện thanh toán ước tính. Tuy nhiên, nói chung, không có lợi thế về thuế trong một hồ sơ tổng hợp. Nhưng khi một cá nhân tham gia vào nhiều mối quan hệ đối tác hoặc các thực thể thông qua khác, việc tiết kiệm kịp thời và phí chuẩn bị thuế cá nhân sẽ bù đắp đủ mức thuế suất cao hơn và có thể khiến việc tham gia trả lại được lựa chọn ưu tiên.