Mục lục:
Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính nêu chi tiết các tình hình tài chính của công ty kể từ ngày cụ thể, thường là kết thúc quý tài chính hoặc năm. Bảng cân đối kế toán được định dạng để nó thể hiện cơ sở tài sản của công ty được cân đối với nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của cổ đông. Tổng tài sản trừ tổng nợ phải trả bằng tài sản ròng của công ty hoặc vốn chủ sở hữu của cổ đông. Bảng cân đối có thể không được phân loại hoặc phân loại.Bảng cân đối kế toán chưa được phân loại được chuẩn bị kỹ lưỡng và thường chỉ được sử dụng cho báo cáo nội bộ; phiên bản phân loại phân loại tài sản và nợ phải trả là ngắn hạn hoặc dài hạn và liệt kê chúng theo thứ tự tăng dần của thanh khoản.
Phân tích kích thước phổ biến
Một bước quan trọng trong phân tích là quy mô chung của bảng cân đối kế toán, bao gồm việc trình bày từng mục hàng tài sản dưới dạng phần trăm của tổng tài sản và từng khoản mục vốn cổ phần và nợ phải trả theo phần trăm của tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của cổ đông. Điều này cho phép thực hiện các so sánh đơn giản ở mức độ chi tiết cao. Ví dụ: bạn có thể muốn phân tích tiền mặt dưới dạng phần trăm của tổng tài sản nếu khả năng thanh toán của đối tượng là một mối quan tâm. Tương tự như vậy, bạn có thể muốn quan sát xu hướng trong các khoản phải thu dưới dạng phần trăm của tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu, nếu các bộ sưu tập là một mục quan trọng.
Phân tích điểm chuẩn
Một phân tích điểm chuẩn là rất quan trọng để phân tích bảng cân đối. Nó đòi hỏi phải có được dữ liệu bảng cân đối chuẩn - ở dạng tỷ lệ và kích thước phổ biến - từ một nhóm ngang hàng để so sánh. Điều quan trọng là nhóm ngang hàng có thể so sánh cao về ngành nghề kinh doanh, quy mô và các yếu tố định lượng và định lượng khác để việc so sánh có ý nghĩa. Hiệp hội quản lý rủi ro đã xuất bản "Nghiên cứu báo cáo thường niên", cung cấp một lượng lớn dữ liệu tài chính chi tiết, được chia theo ngành. Nó rất hữu ích cho loại phân tích này.
Phân tích tỷ lệ
Phân tích tỷ lệ cũng là một thành phần quan trọng trong việc phân tích bảng cân đối và liên kết với phân tích điểm chuẩn. Một phân tích tỷ lệ yêu cầu sử dụng các mục cân đối để tính toán các tỷ số tài chính khác nhau, có thể so sánh với các tỷ lệ tài chính thu được từ nhóm ngang hàng chuẩn. Ví dụ: tỷ lệ thanh khoản như tỷ lệ hiện tại - bằng với tài sản hiện tại chia cho các khoản nợ hiện tại - có thể được so sánh với trung bình nhóm ngang hàng. Vốn lưu động là một biện pháp quan trọng khác. Bằng cách tính toán tỷ lệ bằng các kết quả lịch sử, bạn có thể quan sát mọi xu hướng tăng hoặc giảm trong dữ liệu. Nếu không có xu hướng tồn tại, hiệu suất thất thường có thể ngụ ý một mức độ rủi ro hoạt động nhất định liên quan đến công ty.
Vốn chủ sở hữu của cổ đông
Vốn chủ sở hữu của cổ đông là một chỉ số quan trọng về sức khỏe của công ty và sự giàu có của cổ đông. Quan sát xem xu hướng vốn chủ sở hữu của cổ đông lên hay xuống hoặc là thất thường. Bạn cũng có thể tính lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu từ phần vốn chủ sở hữu của cổ đông trên bảng cân đối kế toán. Lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu bằng thu nhập ròng chia cho vốn chủ sở hữu của cổ đông. Thu nhập ròng là một mục báo cáo thu nhập, nhưng đối với mỗi năm tài chính, thay đổi thu nhập giữ lại cộng với cổ tức được trả bằng với thu nhập ròng. Cả thu nhập giữ lại và cổ tức đã trả đều có sẵn thông qua phần vốn chủ sở hữu của cổ đông trên bảng cân đối kế toán.