Mục lục:
- Luật lịch trình ESOP
- Các khoản thanh toán ESOP theo luật khi nghỉ hưu, tử vong hoặc khuyết tật
- Xuất chi ESOP theo luật khi chấm dứt vì lý do khác
- Thanh toán ESOP theo luật trong khi người tham gia vẫn được sử dụng bởi cùng một công ty
- Luật thuế ESOP
- ESOP Đặt luật tùy chọn
Kế hoạch sở hữu cổ phiếu nhân viên (ESOP) là một phương tiện đầu tư được thiết kế để thúc đẩy lòng trung thành của nhân viên và sắp xếp nhân viên công ty hướng tới một mục tiêu duy nhất: lợi nhuận của công ty.ESOP cung cấp cho ban quản lý và nhân viên phần lớn quyền sở hữu đối với công ty dưới dạng cổ phiếu. Những cổ phiếu này thường được trả cho người lao động khi nghỉ hưu, nhưng luật pháp cho phép các kịch bản phân phối khác.
Luật lịch trình ESOP
Lịch trình vesting là khoảng thời gian cần thiết cho nhân viên được thuê bởi một công ty trước khi cô ấy có thể nhận được các lựa chọn cổ phiếu từ công ty ESOP. Theo luật, ESOP được yêu cầu tuân theo một trong hai lịch trình vesting cơ bản:
Cliff Vesting: Nhân viên được hưởng 100% tham gia ESOP không muộn hơn hoàn thành ba năm làm việc Phân loại Vesting: Nhân viên được quyền tham gia 20% sau năm làm việc thứ hai và thêm 20% mỗi năm trong bốn năm tiếp theo, tổng cộng 100 phần trăm sau sáu năm
Các nhân viên không đáp ứng các yêu cầu tối thiểu trước khi rời công ty đã từ bỏ sự tham gia ESOP và, do đó, bất kỳ khoản thanh toán ESOP nào mà họ sẽ được hưởng.
Các khoản thanh toán ESOP theo luật khi nghỉ hưu, tử vong hoặc khuyết tật
Theo luật, ESOP được yêu cầu bắt đầu trả trợ cấp cho người tham gia ESOP trong năm kế hoạch sau năm nhân viên nghỉ hưu (hoặc chết hoặc bị vô hiệu hóa.) Sau đó, lợi ích ESOP của nhân viên phải được thanh toán ít nhất hàng năm và được phân phối hoàn toàn hàng năm cho nhân viên không muộn hơn năm năm sau khi khoản thanh toán đầu tiên được thực hiện. Tuy nhiên, nếu quyền lợi của nhân viên có giá trị lớn hơn một số tiền nhất định (985.000 đô la trong năm 2010), khoản thanh toán ESOP có thể được gia hạn thêm một năm cho mỗi 170.000 đô la mà quyền lợi đó vượt quá giới hạn đó.
Xuất chi ESOP theo luật khi chấm dứt vì lý do khác
Khi một nhân viên rời khỏi công ty mà không nghỉ hưu, chết hoặc bị tàn tật, các khoản thanh toán ESOP được phép chờ đến sau năm kế hoạch thứ sáu sau năm mà nhân viên rời khỏi công ty. Tuy nhiên, nếu chính ESOP được tạo ra trước năm 1987, các khoản thanh toán ESOP không phải bắt đầu cho đến khi nhân viên đến tuổi nghỉ hưu.
Thanh toán ESOP theo luật trong khi người tham gia vẫn được sử dụng bởi cùng một công ty
Các khoản thanh toán ESOP có thể được phân phối cho người tham gia theo bốn cách chính:
Đa dạng hóa: Nhân viên trên 55 tuổi đã tham gia ESOP trong hơn 10 năm được phép đa dạng hóa cổ phần ESOP của họ lên tới 25% trong năm năm và lên tới 50% cho đến khi kết thúc năm thứ sáu. Điều này có nghĩa là nhân viên có thể giao dịch một phần cổ phiếu ESOP của họ cho các chương trình hưu trí bên ngoài hoặc chứng khoán khác, sau đó có thể được chuyển đổi thành tiền mặt nếu có.
Cổ tức: Một số ESOP trả cổ tức (tiền thưởng "dựa trên thu nhập của công ty và quyền sở hữu cổ phần của người tham gia) cho những người tham gia ESOP hiện tại, nhưng điều này không bắt buộc theo luật.
Chia sẻ và tối thiểu về độ tuổi: Tất cả nhân viên trên 70 1/2 sở hữu ít nhất 5% công ty thông qua ESOP của mình đều được pháp luật cho phép bắt đầu nhận phân phối thanh toán ESOP.
Các trường hợp khác: ESOP có thể cho phép xuất chi sớm dựa trên số năm phục vụ, độ tuổi tối thiểu hoặc khó khăn, nhưng điều này không bắt buộc theo luật.
Luật thuế ESOP
Không có người tham gia ESOP nào được yêu cầu phải trả bất kỳ khoản thuế nào đối với cổ phiếu sở hữu của nhân viên cho đến khi cổ phiếu được rút tiền mặt, tại thời điểm đó, các khoản thanh toán ESOP bị đánh thuế dưới dạng thu nhập thường xuyên. Nếu khoản thanh toán được phân phối và rút tiền mặt trong khi người tham gia ESOP vẫn được tuyển dụng, thuế tiêu thụ đặc biệt thêm 10% sẽ được áp dụng.
Cổ tức, nếu công ty trả bất kỳ khoản nào, sẽ bị đánh thuế dưới dạng thu nhập thường xuyên, nhưng họ không phải chịu thuế khấu trừ hoặc thuế tiêu thụ đặc biệt.
ESOP Đặt luật tùy chọn
Một lựa chọn đặt là quyền, nhưng không phải là nghĩa vụ, để bán một cổ phiếu cho ai đó. Trong trường hợp ESOP, người tham gia ESOP (nhân viên) có quyền bán cổ phần của mình cho công ty với giá trị thị trường hợp lý. Trong trường hợp các công ty được tổ chức chặt chẽ (ít nhất 85 phần trăm cổ phiếu được quản lý và nhân viên nắm giữ) giá trị thị trường hợp lý được đánh giá bởi một bên thứ ba khách quan hàng năm. Tùy chọn đặt có thể được thực hiện bởi người tham gia ESOP trong một trong hai giai đoạn: 60 ngày sau khi phân phối hoặc thời gian 60 ngày trong năm kế hoạch sau.