Một thực thể nộp đơn trực tiếp là gì?

Các kế hoạch lợi ích nhân viên nộp Mẫu IRS 5500 để báo cáo tình trạng tài chính và đầu tư của họ cho chính phủ. Các thực thể nộp đơn trực tiếp (DFE) cũng sử dụng mẫu này. DFE là các thỏa thuận đầu tư - ví dụ như ủy thác chuyên ngành - quản lý tiền từ một số kế hoạch. Các DFE nộp Mẫu 5500 của riêng họ, đó là lý do tại sao họ được xác định là người quay phim trực tiếp.

IRS và Bộ Lao động đã cùng phát triển 5500 Form.credit: jim pruitt / iStock / Getty Images

Tại sao nên sử dụng 5500

Đạo luật An ninh Thu nhập Nghỉ hưu của Nhân viên liên bang đặt ra các tiêu chuẩn tối thiểu cho các chương trình phúc lợi tại nơi làm việc như lương hưu, chương trình sức khỏe và tài khoản 401 (k). Bộ Lao động Hoa Kỳ giám sát các kế hoạch được ERISA bảo hiểm, phải nộp báo cáo hàng năm cho bộ. 5500 được thiết kế để phục vụ một mục đích kép. Nó cung cấp thông tin tài chính cho IRS nhưng các kế hoạch và DRE cũng có thể sử dụng nó để đáp ứng các yêu cầu báo cáo hàng năm của DOL.

Tin tưởng chính

Tài khoản đầu tư ủy thác chính là một ví dụ về DRE. Một loại ủy thác chính nắm giữ tài sản của một số kế hoạch khác nhau, tất cả được tài trợ bởi một chủ nhân duy nhất. Loại khác nắm giữ tài sản kế hoạch từ một nhóm người sử dụng lao động dưới sự kiểm soát chung. Một ngân hàng hoặc tổ chức tài chính được quy định khác, không phải là một nhà môi giới chứng khoán, phải đóng vai trò là người giám sát tài sản của ủy thác. Một ủy thác chính có thể nắm giữ một số tài khoản đầu tư. Quản trị viên của kế hoạch lợi ích phải nộp 5500 cho mỗi tài khoản đầu tư ủy thác chính mà kế hoạch tham gia.

Các DFE khác

Một ủy thác chung / tập thể là một sự sắp xếp đầu tư được duy trì bởi một ngân hàng hoặc công ty tương tự. Một tài khoản riêng biệt gộp là một sự sắp xếp được điều hành bởi một công ty bảo hiểm. CCT và PSA không phải nộp 5500, nhưng họ có thể chọn làm như vậy. Bất kỳ thỏa thuận đầu tư DFE nào không phải là CCT hoặc PSA là một thực thể đầu tư 103-12. Nộp đơn là tùy chọn cho các thực thể này. Loại DFE cuối cùng là một thỏa thuận bảo hiểm nhóm, một chương trình bảo hiểm cung cấp lợi ích cho người lao động tại hai hoặc nhiều chủ nhân không liên kết. Một GIA phải nộp 5500.

Những gì họ nộp

Các DFE nộp Mẫu 5500 cơ bản, cũng phải nộp 5500 Biểu D. Một DFE sử dụng Biểu D để liệt kê tất cả các kế hoạch lợi ích đầu tư với đơn vị và công ty tài trợ cho mỗi kế hoạch. Nếu DFE đầu tư tiền với các DFE khác, nó sẽ liệt kê các thực thể khác và số tiền mà nó đã đầu tư vào chúng. Nếu CCT, PSA hoặc 103-12 chọn nộp Mẫu 5500, điều này sẽ giảm số lượng giấy tờ mà các kế hoạch đầu tư với họ phải nộp.