Mục lục:
- Chung
- Hạn chế thuế bất động sản năm 2009 và 2010
- Hạn chế thuế bất động sản năm 2011 và 2012
- Định giá gộp động sản
Mẫu dịch vụ doanh thu nội bộ 706 là tờ khai thuế "Chuyển nhượng bất động sản Hoa Kỳ (và chuyển giao thế hệ)". Mẫu đơn này được đệ trình bởi một giám đốc điều hành hoặc ủy thác thay mặt cho các tài sản của người quá cố trong năm mà họ qua đời và trong các giai đoạn tương lai cho đến khi giá trị của bất động sản được phân phối.
Chung
Mẫu 706 có thể là một hình thức dài và phức tạp. Mặc dù có thể tốn kém, nhiều người được ủy thác thích Mẫu 706 được nộp bởi những người khai thuế chuyên nghiệp chuyên khai thuế bất động sản. Rất may, IRS yêu cầu chỉ những bất động sản có giá trị cao mới phải nộp Mẫu 706. Nói chung, chỉ những bất động sản chịu thuế bất động sản phải nộp Mẫu 706. Do luật pháp gần đây, giá trị của bất động sản chịu thuế bất động sản đã thay đổi đáng kể trong những năm qua.
Hạn chế thuế bất động sản năm 2009 và 2010
Trong năm 2009, chỉ những tài sản có tổng giá trị bất động sản cộng với quà tặng chịu thuế lịch sử của người quá cố lớn hơn 3.500.000 đô la cần thiết để nộp Mẫu 706. Những tài sản có giá trị tổng hợp thấp hơn và quà tặng chịu thuế lịch sử của người quá cố không bắt buộc phải nộp mẫu. Năm 2010, như được cho phép theo Đạo luật Hòa giải Giảm thuế và Tăng trưởng Kinh tế năm 2001 (một phần của việc cắt giảm thuế của Tổng thống Bush), thuế bất động sản đã được loại bỏ. Do đó, các tài sản của người quá cố năm 2010 không bắt buộc phải nộp Mẫu 706.
Hạn chế thuế bất động sản năm 2011 và 2012
Vào tháng 12 năm 2010, Quốc hội đã thông qua luật cấp 5 triệu đô la miễn thuế cho bất động sản. Do luật này, năm 2011, chỉ những tài sản có tổng giá trị bất động sản cộng với những món quà chịu thuế lịch sử của người quá cố vượt quá 5.000.000 đô la mới được yêu cầu nộp Mẫu 706 cho IRS. Giới hạn này chỉ áp dụng cho năm 2011 và giới hạn cho năm 2012 là 5,12 triệu đô la. Giới hạn trong các giai đoạn tương lai là không chắc chắn.
Định giá gộp động sản
Để định giá tài sản của người quá cố cho các mục đích xác định xem Mẫu 706 có phải được nộp hay không, IRS yêu cầu những người được ủy thác bao gồm giá trị của tất cả tài sản thuộc sở hữu, bao gồm cả lợi ích một phần, bởi người quá cố tại thời điểm chết. Hơn nữa, hầu hết các niên kim và chính sách bảo hiểm nhân thọ phải thu tại thời điểm người quá cố qua đời cũng phải được thêm vào tổng số.
Cuối cùng, giá trị của bất động sản phải bao gồm tất cả các quà tặng chịu thuế được thực hiện sau ngày 31 tháng 12 năm 1976. Một tờ khai thuế quà tặng sẽ được nộp cho những món quà này.