Mục lục:
Mã doanh thu nội bộ định nghĩa một tổ chức 501 (c) (3) được miễn thuế thu nhập nếu các tiêu chí nhất định liên quan đến hoạt động của tổ chức được đáp ứng. Một tổ chức 501 (c) (3) phải hoạt động cho các mục đích tôn giáo, khoa học, từ thiện, an toàn công cộng, văn học, giáo dục, thể thao nghiệp dư hoặc phòng chống tàn ác đối với các mục đích của động vật. Phân phối từ các tổ chức 501 (c) (3) phụ thuộc vào cách thức thực thể được thành lập theo Luật Doanh thu nội bộ.
Tổ chức ban đầu
Khi một tổ chức áp dụng trạng thái 501 (c) (3) trên Mẫu dịch vụ doanh thu nội bộ 1023, tổ chức sẽ đưa ra quyết định về loại thực thể được miễn thuế, và theo phần phụ của mã 501, nó sẽ thuộc phần nào hoạt động theo. Tổ chức ban đầu sẽ đủ điều kiện là một quỹ riêng hoặc một tổ chức từ thiện công cộng. Yêu cầu phân phối dựa trên loại thực thể được xác định từ hình thành ban đầu trên Mẫu 1023.
Tổ chức tư nhân
Phân loại cơ sở tư nhân bao gồm cơ sở hoạt động tư nhân, cơ sở hoạt động được miễn trừ, hoặc cơ sở tạo quỹ. Ngoại trừ các cơ sở hoạt động tư nhân, một phân phối tối thiểu được yêu cầu theo Luật Doanh thu nội bộ. Các thực thể này phải phân phối ít nhất 5 phần trăm tổng giá trị thị trường hợp lý của các tài sản ủy thác hoặc phải đối mặt với một hình phạt thuế nghiêm trọng. Nếu số tiền thích hợp không được phân phối, thì nền tảng phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 30% đối với số tiền chưa được thanh toán. Nếu nền tảng không khắc phục vấn đề và trả số tiền thích hợp, tiền phạt thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ tăng lên 100 phần trăm.
Quỹ điều hành tư nhân
Cơ sở hoạt động tư nhân có tình trạng thuế thuận lợi hơn, vì chúng không phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng cho các loại cơ sở tư nhân khác. Các cơ sở hoạt động tư nhân có các yêu cầu về trình độ chuyên môn cứng nhắc hơn và không phải tuân theo yêu cầu phân phối tối thiểu 5% mà các loại cơ sở tư nhân khác có.
Từ thiện công cộng
Các tổ chức từ thiện công cộng được tổ chức theo 501 (c) (3) không có các hạn chế giống như các tổ chức tư nhân. Một tổ chức từ thiện công cộng không có yêu cầu phân phối tối thiểu, nhưng Dịch vụ doanh thu nội bộ yêu cầu ít nhất 10 phần trăm chi phí của tổ chức được thu thập từ công chúng để duy trì tình trạng được miễn thuế.