Mục lục:
Hợp đồng niên kim có bốn bên trong hợp đồng, hai trong số đó thường bị nhầm lẫn: chủ sở hữu, người kiện, công ty bảo hiểm và người thụ hưởng. Chủ sở hữu và người lập niên của một hợp đồng niên kim đôi khi được sử dụng thay thế cho nhau, nhưng mỗi người có mục đích cụ thể của nó đối với chức năng của hợp đồng.
Định nghĩa
Một niên kim là một hợp đồng giữa công ty bảo hiểm, chủ sở hữu và người niên kim. Chủ sở hữu trả phí bảo hiểm cho công ty bảo hiểm và chịu trách nhiệm cho bất kỳ khoản nợ thuế nào phát sinh từ việc thanh toán các lợi ích. Các lợi ích được trả dựa trên cuộc sống của người phục vụ. Nếu người bị kiện còn sống và thu nhập trọn đời được bầu thông qua việc thanh toán, các khoản thanh toán sẽ dựa trên tuổi thọ của người bị kiện. Nếu người bị kiện chết, người thụ hưởng được công ty bảo hiểm trả tiền trợ cấp tử vong.
Giả định
Khi mua một hợp đồng niên kim, chủ sở hữu và người lập niên thường được đặt tên là cùng một người. Điều này giúp loại bỏ bất kỳ sự nhầm lẫn nào về cuộc sống của ai và số an sinh xã hội mà những lợi ích được chi trả. Khi chủ sở hữu và người phục vụ là cùng một người, các lợi ích và tất cả các loại thuế liên quan đến các lợi ích đó được áp dụng cho cùng một người.
Cơ cấu hợp đồng
Không phải tất cả các niên kim đều có cấu trúc giống nhau, theo Hướng dẫn cố định hàng năm tại TheFixedAnnuities.com. Trong khi phương pháp truyền thống để thiết kế một niên kim là có hợp đồng dựa trên cuộc sống của người lập niên, một số niên kim được điều khiển bởi chủ sở hữu chứ không phải do người điều khiển. Một niên kim do chủ sở hữu điều khiển có cấu trúc ngược lại của niên kim theo hướng niên kim. Khi một niên kim được điều khiển bởi chủ sở hữu, lợi ích được trả cho người niên kim khi chủ sở hữu qua đời, chứ không phải người thụ hưởng. Các công ty bảo hiểm xác định cấu trúc của các hợp đồng niên kim mà họ cung cấp cho khách hàng. Theo Hướng dẫn cố định hàng năm, khách hàng nên hỏi công ty bảo hiểm bán niên kim về cấu trúc niên kim trước đó và chỉ định chủ sở hữu, người phục vụ và người thụ hưởng.
Cân nhắc
Khi một hợp đồng niên kim gọi tên một chủ sở hữu khác với người lập niên, cần phải xem xét đặc biệt khi đặt tên cho những người thụ hưởng, theo Steve Sternberger, một cố vấn kinh doanh và bất động sản. Nếu những người thụ hưởng được trả một khoản trợ cấp tử vong theo hợp đồng do người điều hành, thì chủ sở hữu được coi là đã tặng cho người thụ hưởng một món quà của bên thứ ba và chịu thuế như vậy. Trong trường hợp lợi ích được thanh toán theo hợp đồng do chủ sở hữu điều khiển, người đăng ký nhận được lợi ích, chứ không phải người thụ hưởng được nêu tên.Trong một hợp đồng do chủ sở hữu điều khiển, người kiện và người thụ hưởng phải là cùng một người để tránh những tác động thuế không mong muốn đối với các khoản trợ cấp tử vong được trả, theo Sternberger. Một điều cũng quan trọng là phải xem xét rằng trong một hợp đồng do người điều khiển, nếu chủ sở hữu chết, hợp đồng phải được phân phối hoàn toàn trong vòng 5 năm, theo mã Doanh thu nội bộ được gọi là "cái chết của quy tắc chủ sở hữu".
Ý nghĩa
Có thể chọn các cấu trúc niên kim khác nhau và đặt tên cho các bên khác nhau là chủ sở hữu, người lập niên và người thụ hưởng cho phép các nhà đầu tư kiểm soát nhiều hơn đối với tài sản, miễn là họ hiểu cách tạo ra các chỉ định. Theo niên kim, cả hai nên được đặt tên là người thụ hưởng chung để đảm bảo rằng chủ sở hữu còn sống duy trì quyền kiểm soát tài sản và tránh đánh thuế vào cái chết của người đầu tiên, theo Sternberger. Một lợi thế đáng kể khác để có thể đặt tên cho các bên khác nhau là một đứa trẻ có thể mua một niên kim cho cha mẹ già, duy trì tài sản và nợ thuế trong tài sản riêng của họ nhưng cung cấp thu nhập cho cha mẹ. Điều này giúp giảm thiểu các tài sản thuộc sở hữu của các quy định bảo hiểm Medicare hoặc Khuyết tật.