Mục lục:
- Lợi ích của báo cáo
- Các loại báo cáo
- Giao dịch liên quan
- Nộp hồ sơ
- Báo cáo tài sản nước ngoài
- Điều tra IRS
Các ngân hàng không báo cáo tiền gửi vào tài khoản ngân hàng cho Sở Thuế vụ trừ khi trong trường hợp bất thường và báo cáo không phụ thuộc vào tổng số tiền trong tài khoản. IRS chủ yếu muốn khám phá các giao dịch đáng ngờ nơi tiền ký gửi đã được mua thông qua các phương tiện bất hợp pháp. Vì lý do này, IRS đặt giới hạn cho các loại giao dịch mà ngân hàng phải báo cáo, yêu cầu các ngân hàng báo cáo tất cả các khoản tiền gửi từ 10.000 đô la trở lên.
Lợi ích của báo cáo
Quốc hội đã thông qua Đạo luật Bảo mật Ngân hàng năm 1970 để xác định các trường hợp rửa tiền và trốn thuế. Các quy tắc của IRS về yêu cầu báo cáo ngân hàng chủ yếu giúp cơ quan thực thi pháp luật xác định vị trí và truy tố các cá nhân trong kinh doanh bán thuốc bất hợp pháp. Trước vụ tấn công khủng bố 11/9 vào Trung tâm Thương mại Thế giới, luật báo cáo ngân hàng theo Đạo luật Bảo mật Ngân hàng cũng giúp đóng cửa các nguồn tài trợ khủng bố tại Hoa Kỳ.
IRS không phải là cơ quan duy nhất mà các ngân hàng có thể báo cáo hoạt động bất thường: Trong một số trường hợp, họ cũng được yêu cầu báo cáo các giao dịch đáng ngờ cho Mạng Thực thi Tội phạm Tài chính của Bộ Tài chính, được gọi là FinCEN.
Các loại báo cáo
IRS yêu cầu các ngân hàng báo cáo, sử dụng Mẫu 8300, bất kỳ khoản tiền gửi ngân hàng tiền mặt nào có giá trị từ 10.000 đô la trở lên. IRS định nghĩa tiền mặt là tiền tệ hoặc tiền xu được đấu thầu hợp pháp tại Hoa Kỳ hoặc quốc gia khác. Các ngân hàng không báo cáo séc cá nhân gửi vào tài khoản bất kể số tiền là bao nhiêu, bởi vì các khoản tiền như vậy có thể truy nguyên được do tiền được rút trên tài khoản của khách hàng khác. Nếu chủ tài khoản ngân hàng gửi séc thủ quỹ, hối phiếu ngân hàng, phiếu chuyển tiền hoặc séc du lịch vào tài khoản của họ từ 10.000 đô la trở lên và ngân hàng tin rằng tiền sẽ được sử dụng cho hoạt động tội phạm, ngân hàng phải báo cáo giao dịch này bằng Mẫu 8300.
Các yêu cầu báo cáo cũng không chỉ liên quan đến ngân hàng. Các doanh nghiệp khác nhận thanh toán bằng tiền mặt trên 10.000 đô la thường được yêu cầu báo cáo những điều đó với IRS.
Giao dịch liên quan
Một số người rửa tiền, khủng bố hoặc người trốn thuế sẽ thực hiện gửi tiền nhỏ hơn để tránh yêu cầu báo cáo. Nếu một khách hàng gửi hơn 10.000 đô la vào tài khoản của mình trong các giao dịch riêng biệt trong khoảng thời gian 24 giờ, ngân hàng phải tính tất cả các khoản tiền gửi là một giao dịch cho các yêu cầu báo cáo. Nếu ngân hàng nghi ngờ người gửi tiền đang đặt tiền đều đặn vào tài khoản để tránh báo cáo, tổ chức cũng phải báo cáo các giao dịch này cho IRS.
Nộp hồ sơ
Các ngân hàng sẽ gửi Mẫu 8300 trong vòng 15 ngày sau khi giao dịch báo cáo diễn ra. Mẫu này yêu cầu ngân hàng liệt kê thông tin kinh doanh và thông tin cá nhân của người gửi tiền. Ngoài ra, ngân hàng phải mô tả số tiền của giao dịch và cách ngân hàng nhận được tiền.
Báo cáo tài sản nước ngoài
Người nộp thuế ở Hoa Kỳ có tiền trong tài khoản ngân hàng nước ngoài đôi khi được yêu cầu báo cáo các khoản tiền đó cho IRS và FinCEN. Nói chung, ví dụ, những người chưa kết hôn có hơn 50.000 đô la trong tài khoản nước ngoài vào cuối năm tính thuế, hoặc 75.000 đô la tại bất kỳ thời điểm nào trong năm, được yêu cầu báo cáo điều đó với IRS. Bất kỳ công dân hoặc cư dân Hoa Kỳ nào có hơn 10.000 đô la tài khoản nước ngoài tại bất kỳ thời điểm nào trong năm thường cần phải báo cáo điều đó với FinCEN, mặc dù các chi tiết chính xác khác nhau dựa trên bản chất chính xác của tài sản và các yếu tố khác.
Điều tra IRS
Nếu vì một lý do nào đó mà bạn đang bị IRS điều tra, chẳng hạn như vì trình bày sai thu nhập của bạn trên tờ khai thuế, họ có quyền yêu cầu tài liệu từ các ngân hàng và các tổ chức khác. Bạn cũng có thể được yêu cầu chia sẻ thông tin ngân hàng trong quá trình kiểm toán IRS.
Nếu bạn không trả các khoản thuế bạn nợ, IRS cũng có thể thu giữ tiền từ tài khoản ngân hàng của bạn để trang trải số tiền còn nợ.