Khi nào thuế 1099-LTC phải chịu?

Bậc thang

"LTC" trong mẫu là viết tắt của "chăm sóc dài hạn." Nhiều công ty bảo hiểm cung cấp bảo hiểm chăm sóc dài hạn, chi trả một số chi phí chăm sóc y tế và cá nhân cho những người mắc bệnh mãn tính và không thể tự chăm sóc bản thân. Khi một công ty bảo hiểm thanh toán các lợi ích đó, họ phải báo cáo số tiền được trả trên Mẫu 1099-LTC và gửi một bản sao cho người nhận các lợi ích và cho IRS. "Nhà cung cấp dịch vụ thanh toán tạm thời" cũng phải báo cáo các khoản thanh toán trên Mẫu 1099-LTC. Nhà cung cấp dịch vụ thanh toán viatical là một cá nhân hoặc công ty trả cùng loại lợi ích cho một người để đổi lấy việc được đặt tên là người thụ hưởng chính sách bảo hiểm nhân thọ của người đó.

Mẫu 1099-LTC

Đủ tiêu chuẩn so với không đủ tiêu chuẩn

Bậc thang

Các lợi ích được báo cáo trên Mẫu 1099-LTC sẽ phải chịu thuế nếu hợp đồng bảo hiểm chăm sóc dài hạn hoặc hợp đồng thanh toán viat không đáp ứng định nghĩa của IRS về "đủ điều kiện". Nói chung, bất kỳ hợp đồng nào được ban hành trước năm 1997 đều đủ điều kiện miễn là nó đáp ứng các yêu cầu đối với các hợp đồng đó ở bang nơi nó được ban hành và không bị thay đổi đáng kể kể từ khi được ban hành. Hợp đồng được ban hành vào năm 1997 và sau đó là đủ điều kiện nếu các lợi ích chỉ được trả cho các chi phí chăm sóc y tế và cá nhân cụ thể của một người đã được bác sĩ hoặc chuyên gia chăm sóc sức khỏe khác chứng nhận là bệnh mãn tính.Nếu lợi ích được thanh toán theo hợp đồng không đủ điều kiện hoặc cho các chi phí không được pháp luật cho phép, họ phải chịu thuế. Mục 7702B của Bộ luật Thu nhập Nội bộ bao gồm các yêu cầu đối với các kế hoạch đủ điều kiện và chi phí đủ điều kiện theo chiều sâu. (Xem Tài nguyên.)

Số tiền trợ cấp

Bậc thang

Ngay cả theo hợp đồng chăm sóc dài hạn đủ điều kiện, số tiền trợ cấp miễn thuế mà một người có thể nhận được không nhất thiết là không giới hạn. Nếu hợp đồng chỉ hoàn trả cho người thụ hưởng các chi phí chăm sóc y tế và chăm sóc cá nhân được bảo hiểm - hoặc thanh toán trực tiếp các chi phí đó - thì lợi ích không phải chịu thuế. Nếu đây là trường hợp, không gian cho "Số tiền được hoàn trả" sẽ được kiểm tra trong Hộp 3 của Mẫu 1099-LTC. Tuy nhiên, nhiều hợp đồng chăm sóc dài hạn không hoạt động bằng cách hoàn trả. Họ chỉ đơn giản là trả một số tiền nhất định trên cơ sở thường xuyên. Trong trường hợp đó, không gian cho "Per diem" sẽ được chọn trong Hộp 3. Người thụ hưởng Per-diem phải tìm ra trách nhiệm thuế của chính họ.

Tính loại trừ

Bậc thang

Để tính xem liệu bất kỳ lợi ích chăm sóc dài hạn nào có phải chịu thuế hay không, hãy bắt đầu bằng cách cộng tổng chi phí của tất cả các chi phí chăm sóc y tế và chăm sóc cá nhân được bảo hiểm trong thời gian thanh toán. Nếu lợi ích được trả hàng tháng, tổng chi phí trong tháng. Nếu họ được trả tiền hàng tuần, tổng cộng các chi phí hàng tuần và như vậy. Từ tổng số đó, trừ đi bất kỳ khoản tiền nào được bảo hiểm y tế hoặc Medicare hoàn trả. Gọi kết quả là "số tiền A." Sau đó nhân số ngày trong thời hạn thanh toán với tỷ lệ loại trừ hàng ngày do IRS đặt. Tính đến năm 2010, tỷ lệ đó là $ 290. Gọi đó là "số tiền B." Trừ đi số tiền nào lớn hơn, A hoặc B, từ các lợi ích được trả trong kỳ. Bất cứ điều gì còn lại là thu nhập chịu thuế. Mẫu IRS 8853 đưa người thụ hưởng thông qua các tính toán này.

Lợi ích tử vong tăng tốc

Bậc thang

Mẫu 1099-LTC cũng được sử dụng để báo cáo các khoản thanh toán "trợ cấp tử vong cấp tốc", đây là những lợi ích ban đầu từ chính sách bảo hiểm nhân thọ mà một người bệnh nặng có thể sử dụng để thanh toán chi phí khi còn sống. Nếu một người đã được bác sĩ chứng nhận là bệnh mãn tính, các quyền lợi tử vong cấp tốc phải tuân theo các quy tắc thuế giống như các lợi ích chăm sóc dài hạn. Nhưng nếu một bác sĩ tuyên bố người thụ hưởng bị bệnh nan y - nghĩa là có khả năng tử vong vì tình trạng này trong vòng hai năm - thì quyền lợi tử vong cấp tốc hoàn toàn không phải chịu thuế, không có giới hạn.