Mục lục:
Các hình thức thu nhập phổ biến nhất được báo cáo trên Mẫu 1099-MISC là thu nhập tự kinh doanh và thu nhập cho thuê và tiền bản quyền. Để tính thuế cho 1099 việc tự làm, bạn phải tính cả thuế tự làm và tăng thu nhập chịu thuế của bạn. Đối với thu nhập cho thuê và bất động sản 1099, bạn chỉ cần tính toán mức tăng đối với thu nhập chịu thuế.
Thuế thu nhập tự làm
Thu nhập tự kinh doanh được liệt kê trong các hộp 3, 5, 6, 7 hoặc 9 của Mẫu 1099-MISC. Để bắt đầu tính thuế tự làm, hãy hoàn thành Biểu C, bao gồm mọi khoản thu khác chưa được báo cáo trên 1099-MISC trong Phần 1 và liệt kê tất cả các chi phí kinh doanh đủ điều kiện trong Phần 11. Trừ chi phí từ thu nhập để có thu nhập ròng trên mạng 31.
Nhân thu nhập ròng từ các hoạt động tự làm chủ với thuế suất tự làm hiện tại. Đối với năm 2018, thuế tự làm là 15,3 phần trăm, bao gồm cả phần sử dụng lao động và nhân viên của Bảo hiểm xã hội và Medicare. Ví dụ: nếu thu nhập tự làm chủ ròng là 60.000 đô la, thuế tự làm là 9.180 đô la.
Đối với những người nộp thuế duy nhất, nếu thu nhập tự kinh doanh ròng vượt quá 200.000 đô la, sẽ có thêm 0,9% thuế. Điều tương tự áp dụng cho những người quay phim chung có thu nhập vượt quá 250.000 đô la.
IRS cho phép các cá nhân tự làm chủ được khấu trừ một nửa số thuế tự làm chủ của họ. Tính một nửa số thuế tự làm và trừ nó khỏi thu nhập tự kinh doanh ròng để tính mức giảm thu nhập chịu thuế. Trong ví dụ này, thu nhập chịu thuế sẽ là 60.000 đô la trừ đi 4.590 đô la, hoặc 55.410 đô la. Sử dụng biểu đồ khung thu nhập chịu thuế để tính thuế thu nhập trên thu nhập. Trong năm 2018, một người nộp thuế duy nhất có thu nhập chịu thuế 36.901 đô la sẽ phải đối mặt với mức thuế 10 phần trăm trên 9.525 đô la thu nhập đầu tiên, phần còn lại sẽ bị đánh thuế ở mức 12 phần trăm.
Thuế thu nhập cho thuê và bản quyền
Thêm số tiền được liệt kê trong hộp 1 và 2 của Mẫu 1099-MISC của bạn để tính tiền thuê nhà và thu nhập tiền bản quyền. Bao gồm con số này cùng với bất kỳ thu nhập tiền thuê và tiền bản quyền nào khác trong Phần 1 của Biểu E. Liệt kê chi phí kinh doanh dưới thu nhập và tính thu nhập ròng trong dòng 26.
Tính thu nhập chịu thuế trên tiền thuê ròng và thu nhập bản quyền. Không giống như thu nhập tự làm, không có thuế tự làm đối với tiền thuê nhà và tiền bản quyền. Để xác định thuế đối với thu nhập từ tiền thuê nhà và tiền bản quyền, hãy thêm tiền thuê ròng và tiền bản quyền vào tổng thu nhập chịu thuế và nhân với tỷ lệ khung thuế tương ứng. Ví dụ: nếu thu nhập chịu thuế bằng 0 trước khi xem xét 10.000 đô la thu nhập cho thuê và tiền bản quyền, thì 9.075 đô la đầu tiên sẽ bị đánh thuế ở mức 10% và phần còn lại sẽ bị đánh thuế ở mức 15%.
25.000 đô la lỗ đầu tiên từ hoạt động cho thuê có thể được khấu trừ trong năm tính thuế hiện tại đối với những người tham gia tích cực với tổng thu nhập được điều chỉnh dưới 100.000 đô la. Bất kỳ khoản lỗ nào còn lại có thể được chuyển sang các năm tính thuế trong tương lai và được sử dụng để bù đắp thu nhập cho thuê ròng. Tính toán khoản lỗ được khấu trừ và ghi lại bất kỳ khoản lỗ nào trong Mẫu 8582.