Mục lục:
- Thu nhập sách Vs. Thu nhập trở lại
- Yêu cầu doanh thu
- Doanh thu trên sách
- Chi phí
- Thu nhập không được ghi lại
- Các khoản giảm trừ theo Lịch trình K
Các điều chỉnh Biểu M-1 được tìm thấy trên mẫu khai thuế doanh nghiệp 1120 và 1120S. Biểu M-1 là bản đối chiếu giữa lãi hoặc lỗ được báo cáo trên sổ sách của công ty đối với thu nhập chịu thuế hoặc lỗ được báo cáo về việc hoàn thuế.
Thu nhập sách Vs. Thu nhập trở lại
Khi chuẩn bị khai thuế 1120 hoặc 1120S, có một số khoản thu và chi phí không được đưa vào sổ sách của công ty. Lịch trình M-1 đóng vai trò là công cụ để điều hòa sự khác biệt giữa hai bên.
Yêu cầu doanh thu
Nếu một công ty đã kiếm được ít hơn 250.000 đô la trong năm, việc sử dụng M-1 là không cần thiết. Nếu tập đoàn kiếm được hơn 10 triệu đô la, M-3 phải được sử dụng thay thế.
Doanh thu trên sách
Dòng 1 của Biểu mẫu 1120S Biểu M-1 ghi lại tổng doanh thu theo Báo cáo lãi lỗ. Với số tiền này được thêm vào thu nhập từ Biểu K không được bao gồm trong sổ sách. Những lý do để làm điều này rất khác nhau.
Chi phí
Từ số tiền trên, các chi phí không được tính vào khoản hoàn trả nhưng đã được ghi lại trên sổ sách trong năm, chẳng hạn như khấu hao hoặc đi lại không được khấu trừ và giải trí. Tùy chọn để bao gồm các danh mục khác yêu cầu một kế toán được ghi thành từng khoản cho tất cả các chi phí không bao gồm.
Thu nhập không được ghi lại
Nếu một công ty đã sử dụng một số vốn của mình để đầu tư vào trái phiếu hoặc chứng khoán được miễn thuế, thu nhập được tạo ra không bắt buộc phải có trong Biểu K của tờ khai thuế. Mẫu 1120S Biểu M-1, Dòng 5 là loại thu nhập này.
Các khoản giảm trừ theo Lịch trình K
Nếu đã có các khoản khấu trừ trong Biểu K nhưng không được ghi trên sổ sách, chẳng hạn như khấu hao, họ sẽ đi vào dòng 6. Kết quả trên dòng 7 được trừ vào tổng số trên dòng 4 và cho thấy thu nhập chịu thuế hoặc mất mát.