Mục lục:
- Khái niệm cơ bản về thuế hoãn lại
- Tính thu nhập chịu thuế
- Xác định thuế thu nhập phải nộp
- Tính thuế thu nhập hoãn lại
Thuế thu nhập hoãn lại là các khoản thanh toán đang chờ xử lý, hoặc bởi Dịch vụ Doanh thu Nội bộ dựa trên việc loại trừ hoặc đưa vào hồ sơ thuế thu nhập hiện hành. Thuế thu nhập hoãn lại chiếm ưu thế khi có sự khác biệt giữa định giá sổ sách và chi phí thuế do tài sản hoặc nợ phải trả của một doanh nghiệp. Chúng cũng được gây ra bởi sự chênh lệch giữa doanh thu kiếm được và biên lai doanh thu chịu thuế. Điều này là do báo cáo tài chính dựa trên kế toán dồn tích - nghĩa là ghi nhận doanh thu khi kiếm được chứ không phải khi nhận - trong khi thuế được giới hạn ở doanh thu đã nhận.
Khái niệm cơ bản về thuế hoãn lại
Thu nhập trước thuế trong báo cáo thu nhập của bạn về cơ bản là số tiền mà bạn nên xác định chi phí thuế phải nộp. Tuy nhiên, sự trùng lặp xảy ra giữa thuế phải nộp trong một khoảng thời gian và tờ khai thuế được nộp do sự khác biệt tạm thời - đó là sự khác biệt trong định giá tài sản / trách nhiệm hoặc ghi nhận doanh thu của bạn. Một nghĩa vụ thuế hoãn lại chiếm ưu thế khi thuế phải nộp của bạn, như được báo cáo trong báo cáo tài chính, vượt quá khai thuế của bạn. Điều này có nghĩa là một phần thuế phải nộp của bạn bị đình chỉ cho một ngày trong tương lai. Ngược lại, một tờ khai thuế nộp vượt quá thu nhập chịu thuế của bạn mang lại một tài sản thuế thu nhập hoãn lại. Nó cũng tốt như thanh toán tạm ứng cho các khoản thuế đến hạn trong tương lai.
Tính thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế đối với nghĩa vụ thuế hoãn lại là thu nhập trước thuế trừ chênh lệch tạm thời. Ví dụ: nếu báo cáo thu nhập của bạn có thu nhập trước thuế là $ 10,450 và thu nhập được công nhận là $ 3,150 cho việc bán hàng trả góp ba năm, thu nhập chịu thuế của bạn sẽ là $ 10,450 - ($ 3,150- $ 1,050) = $ 8.350. Điều này cho thấy rằng bạn đã nhận ra 3.150 đô la cho đợt bán hàng trả góp nhưng thực tế đã nhận được 1.050 đô la cho đợt đầu tiên. 2.100 đô la vẫn là một sự khác biệt tạm thời sẽ trở thành do thuế khi bạn nhận được các khoản chờ xử lý. Đối với tài sản thuế thu nhập hoãn lại, thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập trước thuế của bạn và chênh lệch tạm thời. Chẳng hạn, nếu thu nhập trước thuế $ 10,450 của bạn không bao gồm biên lai trả trước của khoản bán hàng trả góp ba năm $ 3.150 được nộp trong tờ khai thuế, thu nhập chịu thuế của bạn sẽ là $ 10,450 + ($ 3,150- $ 1,050) = $ 12,550. Ở đây, chênh lệch tạm thời là 2.100 đô la, đại diện cho doanh thu chưa kiếm được mà bạn đã nhận và nộp trong tờ khai thuế thu nhập của bạn.
Xác định thuế thu nhập phải nộp
Áp dụng mức thuế suất yêu cầu đối với thu nhập chịu thuế để xác định thuế thu nhập phải nộp. Ví dụ: ở mức thuế suất trung bình là 30 phần trăm, thuế thu nhập phải nộp trên tờ khai thuế có nghĩa vụ thuế hoãn lại sẽ là 30/100 x $ 8.350 = $ 2,505, trong khi thuế thu nhập mang tài sản thuế thu nhập hoãn lại sẽ là 30/100 x $ 12,550 = $ 3,760.
Tính thuế thu nhập hoãn lại
Nhân mức thuế suất trung bình với chênh lệch tạm thời để có được nghĩa vụ thuế hoặc tài sản hoãn lại. Chẳng hạn, với thuế suất 30%, nghĩa vụ thuế hoặc lợi ích hoãn lại cho $ 2,100 sẽ tạo ra thuế hoãn lại là 30/100 x $ 2,100 = $ 630. Chi phí thuế thu nhập cho khoản nợ thuế hoãn lại $ 630 đối với thuế thu nhập phải nộp là $ 2,505, sẽ là $ 2,505 + $ 630 = $ 3,135. Đối với tài sản thuế thu nhập hoãn lại $ 630 trên thu nhập chịu thuế là $ 3,760, nó sẽ là $ 3,760 - $ 630 = $ 3,130.