Mục lục:
Việc sử dụng bảo hiểm nhân thọ như một biện pháp tránh thuế trở nên phổ biến nhưng Quốc hội chấm dứt bằng cách thông qua ba đạo luật. Đầu tiên là TEFRA, Luật công bằng thuế và trách nhiệm tài chính năm1982, trong đó thiết lập một số hướng dẫn tối thiểu về số tiền thanh toán và trợ cấp tử vong. DEFRA tiếp theo, Đạo luật giảm thiểu thiếu hụt năm 1984 đã tinh chỉnh luật thuế và thiết lập các khoản rút tiền chịu thuế và không chịu thuế từ các hợp đồng. Cuối cùng, TAMRA, Đạo luật Doanh thu Kỹ thuật và Linh tinh năm 1988 đã thiết lập các hướng dẫn cho vay phí bảo hiểm và miễn thuế đầu năm sau này trong thời hạn hợp đồng.
Bậc thang
Thực hiện bài kiểm tra bảy khoản thanh toán cho chính sách bằng cách sử dụng phí bảo hiểm được hiển thị cho số tiền bảo hiểm đó. Bài kiểm tra bảy khoản so sánh phí bảo hiểm được trả cho chính sách trong bảy năm đầu tiên với số tiền được trả trong bảy năm được trả cho toàn bộ chính sách trọn đời của cùng một lợi ích tử vong. Bởi vì thử nghiệm sử dụng các giả định về lãi suất, chi phí và tỷ lệ tử vong, nó không phải là về phí bảo hiểm thực tế và thậm chí cả cuộc sống trả bảy lần thông thường có thể thất bại trong thử nghiệm do phí bảo hiểm giả định được sử dụng cho thử nghiệm có thể ít hơn.
Bậc thang
Thất bại trong bài kiểm tra bảy khoản thanh toán tại bất kỳ thời điểm nào và chính sách trở thành một hợp đồng tài trợ sửa đổi MEC. Khi chính sách là MEC, nó luôn luôn là MEC ngay cả khi công ty hoặc chủ chính sách thực hiện chỉnh sửa và điều chỉnh đối với chính sách đó.
Bậc thang
Sử dụng các quy tắc thuế cho niên kim nếu chính sách là MEC. Các quy tắc về thuế đối với niên kim là LIFO, lần cuối cùng xuất hiện trước. Điều này có nghĩa là cuối cùng luôn luôn là lãi suất và tăng trưởng, vì vậy bất cứ điều gì loại bỏ là lãi suất đầu tiên và chịu thuế. Một hình phạt 10 phần trăm áp dụng cho sự tăng trưởng nếu người đó trẻ hơn 59 1/2. Các khoản vay chính sách trở thành thuế ngay cả khi bạn sử dụng chúng để trả phí bảo hiểm. Nếu bạn sử dụng chính sách để đảm bảo một khoản vay ngân hàng, thì cũng có tỷ lệ thuế. Ngay cả việc chuyển nhượng một chính sách cũng trở thành một sự cố chịu thuế.
Bậc thang
Mất trạng thái "ông nội" nếu bạn thực hiện thay đổi quan trọng trong chính sách. Bất kỳ chính sách nào được mua trước ngày 21 tháng 6 năm 1988 đều được miễn các quy tắc MEC trừ khi có thay đổi quan trọng đối với chính sách đó. Thay đổi vật chất bao gồm thay đổi lợi ích tử vong, thay đổi về xếp hạng hoặc thậm chí thay đổi từ trạng thái người hút thuốc sang người không hút thuốc. Tại thời điểm đó, công ty bảo hiểm phải kiểm tra lại hợp đồng lớn.
Bậc thang
Kiểm tra lại hợp đồng khi bạn thực hiện bất kỳ thay đổi quan trọng đối với nó. Một lần nữa, thay đổi vật chất có thể đơn giản như thay đổi xếp hạng hoặc chuyển đổi bảo hiểm có kỳ hạn sang bảo hiểm vĩnh viễn. Một trao đổi 1035 thành một chính sách mới có thể kích hoạt thử lại.
Bậc thang
Quên thử nghiệm nếu thay đổi không có gì khác ngoài việc tăng các khoản thanh toán để tài trợ cho khoản trợ cấp tử vong tối thiểu, chi phí sinh hoạt tăng, tăng do lãi suất hoặc cổ tức, thay đổi vì những khó khăn tài chính của công ty bảo hiểm hoặc thêm một người chăm sóc dài hạn.