Mục lục:
Ý nghĩa về thuế của việc chuyển nhượng cổ phiếu của bạn phụ thuộc vào giá trị vào ngày chuyển nhượng và ai nhận được chuyển nhượng. Không có lãi hay lỗ được tính khi cho đi cổ phiếu, không giống như khi bạn bán cổ phiếu. Một mức tăng vốn chỉ được xác định khi người nhận quà tặng của bạn bán cổ phiếu.
Thuế quà tặng
Bạn có thể nợ thuế quà tặng khi bạn tặng một món hàng có giá trị không phải là khoản thanh toán cho giao dịch mua. Là nhà tài trợ, bạn có trách nhiệm trả thuế quà tặng - người nhận không nợ thuế đối với quà tặng. Người nhận chỉ nợ thuế thu nhập nếu cổ phiếu được thanh toán cho các dịch vụ chứ không phải là một món quà.
Bạn có thể tặng một món quà miễn phí với bất kỳ khoản thuế quà tặng nào lên đến ngưỡng giới hạn được thiết lập bởi Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS). Đối với năm 2010, ngưỡng là $ 13.000 cho bất kỳ người nào trong một năm dương lịch. Loại trừ hàng năm này từ thuế quà tặng được điều chỉnh hàng năm cho chi phí sinh hoạt. Bạn không nợ thuế quà tặng khi bạn đưa ra ít hơn ngưỡng tối đa cho bất kỳ cá nhân nào trong một năm. Loại trừ thuế quà tặng cũng được áp dụng nếu người nhận là vợ / chồng của bạn, một tổ chức chính trị, một tổ chức từ thiện hoặc một người nào đó sử dụng món quà để trả học phí hoặc chi phí y tế. Số tiền được tặng cho một món quà chứng khoán là giá trị vào ngày nó được chuyển.
Chào hàng từ thiện
Đưa cổ phiếu cho một tổ chức từ thiện không dẫn đến thuế quà tặng bất kể giá trị cổ phiếu. Trên thực tế, bạn có quyền khấu trừ thuế cho giá trị thị trường hợp lý của cổ phiếu được trao cho một tổ chức từ thiện. Bạn phải ghi rõ các khoản khấu trừ vào tờ khai thuế của mình để khấu trừ khoản đóng góp từ thiện.
Giá trị thị trường hợp lý cho mỗi cổ phiếu được giao dịch trong một thị trường hoạt động là mức trung bình của giá bán cao nhất và thấp nhất trong ngày. Nếu quà tặng được thực hiện vào ngày đóng cửa thị trường chứng khoán, giá trị được xác định bằng cách lấy giá trị trung bình vào các ngày giao dịch gần nhất trước và sau ngày tặng quà.
Cơ sở chuyển nhượng
Không có hậu quả về thuế vào ngày tặng quà để tăng giá trị từ chi phí của bạn. Thuế chỉ được trả cho việc tăng vốn khi người nhận bán cổ phiếu.
Người nhận cổ phiếu được chuyển nhượng của bạn thường có được cơ sở chi phí của bạn. Tuy nhiên, cơ sở được sử dụng để tính toán mức tăng vốn trong tương lai của người nhận cũng phụ thuộc vào giá trị thị trường hợp lý của cổ phiếu vào ngày tặng quà. Khi giá trị thị trường hợp lý bằng hoặc lớn hơn cơ sở chi phí của nhà tài trợ, cơ sở của người nhận chỉ đơn giản là cơ sở của nhà tài trợ. Cơ sở của người nhận được tăng lên bởi bất kỳ thuế quà tặng phải trả.
Người nhận có thể có một cơ sở khác nếu giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm tặng quà thấp hơn cơ sở của người tặng và kết quả bán hàng của người nhận bị thua lỗ. Trong trường hợp đó, người nhận sử dụng làm cơ sở giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm tặng quà - không phải là cơ sở của người tặng.