Mục lục:
Thuế FICA cung cấp quỹ cho An sinh xã hội và Medicare. Bạn phải trả những khoản thuế này trên thu nhập tiền lương. Khi bạn nhận và thực hiện các lựa chọn cổ phiếu từ chủ lao động của mình, một số giá trị của chúng có thể được coi như tiền lương, trong trường hợp đó sẽ áp dụng thuế FICA. Nó phụ thuộc vào loại tùy chọn chứng khoán mà bạn nhận được.
Hai loại tùy chọn
Tùy chọn cổ phiếu là một hợp đồng cung cấp cho bạn cơ hội mua cổ phiếu của cổ phiếu với giá đặt, được gọi là giá thực hiện hoặc giá thực hiện. Bạn không phải mua cổ phiếu. Lựa chọn của bạn là có nên làm như vậy không, đó là lý do tại sao chúng được gọi là "tùy chọn". Nhà tuyển dụng thường đưa ra hai loại lựa chọn: theo luật định và không theo luật định. Các lựa chọn theo luật định đủ điều kiện để được đối xử thuế đặc biệt và bao gồm các tùy chọn cổ phiếu "khuyến khích" và các tùy chọn được cấp bởi một kế hoạch mua cổ phiếu của nhân viên. Các lựa chọn không phù hợp là những lựa chọn không đủ điều kiện để được điều trị đặc biệt. Họ cũng được gọi là tùy chọn không đủ tiêu chuẩn.
Chỉ có một loại liên quan đến FICA
Sự khác biệt về pháp lý giữa các lựa chọn theo luật định và không theo luật là hơi kỹ thuật và dựa trên những điều như ai nhận được các tùy chọn, cách đặt giá thực hiện và các quy tắc để thực hiện các tùy chọn. Chủ của bạn có thể cho bạn biết bạn có loại nào. Khi nói đến FICA và các lựa chọn cổ phiếu, điều quan trọng cần biết là bạn không phải trả thuế FICA cho các lựa chọn cổ phiếu theo luật định, nhưng bạn có thể sẽ trả cho họ các lựa chọn không phù hợp.
Thu nhập chịu thuế khi tập thể dục
Nó có ý nghĩa để thực hiện một lựa chọn cổ phiếu chỉ khi giá thực hiện thấp hơn giá cổ phiếu thực tế của cổ phiếu. Sẽ là một sai lầm tốn kém khi thực hiện một lựa chọn mua cổ phiếu tại, giả sử, 10 đô la một cổ phiếu nếu cổ phiếu chỉ bán được 9 đô la. Với các lựa chọn không phù hợp, chênh lệch hoặc "chênh lệch" giữa giá thực hiện và giá cổ phiếu được coi là thu nhập tiền lương, và điều đó có nghĩa là bạn phải trả thuế FICA cho nó. Ví dụ: giả sử bạn có tùy chọn không phù hợp cho 1.000 cổ phiếu với giá thực hiện là 10 đô la và cổ phiếu hiện đang giao dịch ở mức 15 đô la một cổ phiếu. Thực hiện tùy chọn tạo thu nhập chịu thuế 5 đô la một cổ phiếu, hoặc 5.000 đô la.
Nộp thuế
Khi bạn thực hiện các lựa chọn không phù hợp, bạn sẽ nợ thuế FICA trên mức chênh lệch. Tính đến năm 2015, tỷ lệ này là 6,2% đối với An sinh xã hội và 1,45% đối với Medicare. Bạn cũng sẽ phải trả thuế thu nhập cho sự lây lan. Nếu bạn nắm giữ cổ phiếu và bán chúng sau này, bất kỳ lợi nhuận bổ sung nào bạn kiếm được sẽ được coi là một khoản lãi vốn, không phải thu nhập thông thường. Không có thuế FICA sẽ áp dụng cho phần lợi nhuận của bạn.