Mục lục:
- Tiêu chuẩn ủy thác
- Tín thác đơn giản và phức tạp
- Chia tiền lãi từ thiện
- Hoàn trả nhà nước và tư vấn chuyên nghiệp
Phí ủy thác thông thường được ủy thác trả cho người ủy thác để quản lý ủy thác là các khoản được khấu trừ cho mục đích thuế thu nhập liên bang. Các khoản khấu trừ được yêu cầu là các khoản khấu trừ trong tờ khai thuế ủy thác, vì ủy thác là người nộp thuế hoặc được chuyển cho người thụ hưởng ủy thác, tùy thuộc vào loại thực thể của tờ khai ủy thác.
Tiêu chuẩn ủy thác
Bộ luật Thu nhập Nội bộ coi người cấp ủy thác là chủ sở hữu của ủy thác cho mục đích thuế. Nhà tài trợ ủy thác nộp Mẫu 1041 với Dịch vụ Doanh thu Nội bộ có chứa thông tin hạn chế và không phức tạp như các loại ủy thác khác. Mẫu 1041 tạo ra một khoản thu nhập và các khoản khấu trừ và có tệp đính kèm cho thấy tất cả các mặt hàng phải chịu thuế cho người cấp. Các khoản phí ủy thác trên tệp đính kèm hiển thị dưới dạng khoản khấu trừ cho người cấp và người cấp sẽ khấu trừ phí ủy thác được trả trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của mình theo Mẫu 1040.
Tín thác đơn giản và phức tạp
Các ủy thác đơn giản và phức tạp nộp Mẫu 1041 rộng rãi với Dịch vụ Doanh thu Nội bộ. Sau khi hoàn thành Mẫu 1041, Mẫu K-1 tạo ra cho thấy thông tin mà người thụ hưởng ủy thác phải báo cáo về tờ khai thuế thu nhập cá nhân của mình Mẫu 1040. Trong tình huống này, ủy thác là người nộp thuế yêu cầu khấu trừ phí ủy thác trên dòng 12 của Mẫu thuế 1041. Bất kỳ phần nào của phí ủy thác có thể quy cho một phần người thụ hưởng nhận Mẫu K-1 đều được ghi nhận trước khi phát hành Mẫu K-1. Người thụ hưởng ủy thác không thể khấu trừ phí ủy thác bổ sung trên Mẫu 1040 cá nhân của họ, vì họ chỉ có thể báo cáo thông tin có trong Mẫu K-1.
Chia tiền lãi từ thiện
Một ủy thác từ thiện chia lãi hoặc có những người thụ hưởng ủy thác cá nhân hiện tại với tiền gốc của ủy thác trả cho tổ chức từ thiện vào cuối thời hạn ủy thác hoặc có những người thụ hưởng từ thiện hiện tại với tiền gốc trả cho các cá nhân vào cuối thời hạn ủy thác. Các ủy thác này nộp tờ khai Thông tin ủy thác chia lãi, Mẫu dịch vụ doanh thu nội bộ 5227. Mẫu 5227 tương tự Mẫu 1041, trong đó phí ủy thác được khấu trừ vào ủy thác trên dòng 19 của mẫu. Cũng như các ủy thác đơn giản và phức tạp, những người thụ hưởng ủy thác cá nhân không thể khấu trừ phí ủy thác trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của họ và khoản khấu trừ được áp dụng ở cấp hoàn thuế ủy thác.
Hoàn trả nhà nước và tư vấn chuyên nghiệp
Mỗi tiểu bang là duy nhất liên quan đến thuế nhà nước, và một số tiểu bang yêu cầu khai thuế thu nhập ủy thác và một số thì không. Đối với các tiểu bang yêu cầu khai thuế thu nhập ủy thác, mỗi tiểu bang có các yêu cầu khác nhau liên quan đến các khoản khấu trừ được yêu cầu trên tờ khai, bao gồm khấu trừ phí ủy thác. Nếu ủy thác có liên quan đến khu vực tài phán yêu cầu nộp tờ khai thuế nhà nước cho các khoản ủy thác, hãy tham khảo CPA hoặc luật sư thuế quen thuộc với luật thuế của tiểu bang. Bạn cũng nên tham khảo ý kiến của CPA chuyên nghiệp về bất kỳ hồ sơ thuế ủy thác nào, vì luật thuế ủy thác thay đổi thường xuyên.