Mục lục:
IRA giáo dục là một tài khoản tiết kiệm được ưu đãi về thuế được thiết kế để giúp phụ huynh và học sinh tích lũy tiền cho chi phí giáo dục. Hiện được gọi là Tài khoản tiết kiệm giáo dục Coverdell, IRA giáo dục cho phép tiết kiệm để kiếm tiền miễn thuế. Theo quy tắc ESA của Coverdell, các khoản rút tiền được miễn thuế khi họ rút tiền, với điều kiện số tiền rút không nhiều hơn chi phí giáo dục đủ điều kiện.
Quy tắc đóng góp của Coverdell
IRA giáo dục hoặc Coverdell ESA phải có một người thụ hưởng được chỉ định tại thời điểm mở tài khoản. Có thể đóng góp tới 2.000 đô la một năm vào tài khoản cho đến khi người thụ hưởng bước sang tuổi 18. Giới hạn độ tuổi được miễn cho các sinh viên có nhu cầu đặc biệt. Các khoản đóng góp không được khấu trừ thuế. Thu nhập không phải chịu thuế trong khi họ vẫn ở ESA. Tiền được miễn thuế khi rút tiền miễn là các khoản phân phối hàng năm không vượt quá chi phí giáo dục đủ điều kiện.
Các cá nhân hoặc tổ chức có thể thêm tiền vào Coverdell ESA miễn là các khoản đóng góp tổng hợp từ tất cả các bên không vượt quá giới hạn 2.000 đô la.Dịch vụ doanh thu nội bộ giới hạn các khoản đóng góp cá nhân cho người nộp thuế với thu nhập gộp đã điều chỉnh là $ 220.000 nếu họ khai thuế chung. Giới hạn thu nhập cho những người có tình trạng nộp đơn khác là $ 110.000. (Tham khảo 2)
Chi phí giáo dục đủ tiêu chuẩn
Bạn có thể sử dụng tiền Coverdell ESA để thanh toán các chi phí liên quan đến việc học tại các trường tiểu học và trung học, cũng như các trường cao đẳng và dạy nghề. Các trường sau trung học phải đủ điều kiện nhận hỗ trợ tài chính liên bang. Nếu bạn sử dụng quỹ ESA cho trường trung học hoặc trường ngữ pháp, tổ chức phải đáp ứng các yêu cầu của tiểu bang. Bạn có thể rút tiền Coverdell lên đến số chi phí giáo dục đủ điều kiện còn lại sau khi trừ đi số tiền nhận được dưới dạng hỗ trợ sinh viên được miễn thuế. Chi phí đủ tiêu chuẩn bao gồm:
- Học phí
- Lệ phí
- Sách, thiết bị và vật tư
- Dịch vụ cần thiết như một sinh viên có nhu cầu đặc biệt
- Phòng và bảng nếu được yêu cầu và cung cấp bởi các trường học
- Yêu cầu vận chuyển và đồng phục cho một trường tiểu học hoặc trung học
Khi phân phối chịu thuế
Phân phối dư thừa: Nếu bạn lấy ra nhiều hơn số tiền chi phí giáo dục đủ điều kiện, một phần của phần vượt quá phải chịu thuế. Các khoản tiền đóng góp không phải chịu thuế khi chúng được phân phối vì tiền không được khấu trừ thuế khi bạn đặt nó vào ESA. Ví dụ: bạn có thể đã rút $ 500 nhiều hơn mức cần thiết trong một năm. Nếu 40 phần trăm tiền trong tài khoản bao gồm thu nhập đầu tư, 40 phần trăm hoặc 200 đô la của phân phối vượt quá được tính là thu nhập chịu thuế. IRS thường thêm hình phạt 10 phần trăm vào phần chịu thuế. Hình phạt không áp dụng nếu người thụ hưởng bị vô hiệu hóa, chết hoặc nếu phân phối thêm là do nhận được học bổng không thể chịu được hoặc cấp tiền.
Quỹ còn lại: Trừ khi người thụ hưởng là một sinh viên có nhu cầu đặc biệt, các khoản tiền còn lại trong tài khoản khi cô ấy tròn 30 tuổi phải được rút. Thuế cộng với tiền phạt 10 phần trăm phải được trả cho phần thu nhập của tiền. Bạn có thể tránh thuế và hình phạt bằng cách chỉ định một thành viên khác trong gia đình dưới 30 tuổi là người thụ hưởng mới.