Mục lục:
Quà tặng kinh doanh không thường xuyên cho nhà cung cấp hoặc khách hàng giúp duy trì mối quan hệ và là một phần bình thường của hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, Dịch vụ Doanh thu Nội bộ hạn chế đáng kể số tiền mà một doanh nghiệp có thể khấu trừ trong quà tặng kinh doanh. Do IRS chưa xem xét lại giới hạn kể từ khi nó được thành lập vào năm 1954, số tiền tối đa mà người nộp thuế có thể khấu trừ cho quà tặng doanh nghiệp vẫn là 25 đô la cho mỗi người nhận.
Quà tặng doanh nghiệp cho ai?
Hàng hóa được trao cho khách hàng, nhà cung cấp, nhà cung cấp và liên hệ kinh doanh đều được coi là quà tặng kinh doanh. Một giỏ quà tặng được trao cho một người liên lạc đã giới thiệu hoặc một chai rượu vang cho một khách hàng đã mua hàng lớn là những ví dụ điển hình của quà tặng kinh doanh. Tuy nhiên, quà tặng cho nhân viên không nên được gộp chung với quà tặng kinh doanh. Về mặt kỹ thuật, hàng hóa được trao cho nhân viên là một hình thức bồi thường và bạn nợ thuế lương đối với họ. Để tránh vấn đề này, nhà tuyển dụng thay vào đó có thể tặng cho nhân viên những món quà liên quan đến công việc, như máy tính xách tay mới hoặc chuyến công tác, thay vào đó được phân loại là chi phí kinh doanh.
Khấu trừ quà tặng doanh nghiệp
Về mặt kỹ thuật, quà tặng kinh doanh được khấu trừ thuế, nhưng việc khấu trừ bị hạn chế nghiêm trọng. IRS chỉ cho phép người nộp thuế khấu trừ 25 đô la quà tặng đầu tiên cho mỗi người mỗi năm. Quà tặng cho các thành viên gia đình của người đó được tính là một món quà cho người đó, vì vậy bạn không thể vượt qua giới hạn bằng cách mua một món đồ cho vợ của khách hàng. Tuy nhiên, số lượng người bạn có thể tặng quà cho mục đích kinh doanh là không giới hạn. Ví dụ: bạn có thể tặng 100 khách hàng quà tặng $ 25 và khấu trừ $ 2,500 vào quà tặng doanh nghiệp.
Ngoại lệ cho Quy tắc
IRS không có ngoại lệ đối với giới hạn quà tặng doanh nghiệp, đặc biệt nếu bạn đang cố gắng quảng bá sản phẩm của riêng mình. Một mặt hàng không bị giới hạn $ 25 nếu nó có giá $ 4 trở xuống và có tên công ty trên đó hoặc là một mặt hàng giống hệt được phân phối rộng rãi. Ví dụ: bạn có thể cung cấp cho nhiều khách hàng khác nhau số lượng giấy ghi chú hoặc bút không giới hạn ngay cả khi họ không mang tên công ty của bạn, vì đây là những mặt hàng được phân phối rộng rãi. Bất kỳ dấu hiệu, giá đỡ hiển thị hoặc tài liệu quảng cáo cho công ty của bạn cũng được loại trừ, bất kể chi phí.
Báo cáo quà tặng
Báo cáo bất kỳ quà tặng kinh doanh nào trong phần "khấu trừ" trong mẫu chính của tờ khai thuế kinh doanh của bạn. Không có chi tiết đơn hàng cụ thể cho chi phí kinh doanh trên Biểu mẫu 1120, 1120S, 1065 hoặc Biểu C, vì vậy hãy viết vào "Quà tặng doanh nghiệp" trong "Chi phí khác". Chi phí bạn viết phải là chi phí quà tặng doanh nghiệp đủ điều kiện được khấu trừ, không phải tổng chi phí quà tặng doanh nghiệp. Như với bất kỳ chi phí kinh doanh nào, hãy giữ các bản sao biên lai để chứng minh chi phí trong trường hợp IRS đến gõ cửa.